Autors: Yuri Ruden · Publicēts: · Atjaunināts:
Ko dara ārpakalpojuma finanšu direktors?
Ārpakalpojuma CFO jeb fractional CFO palīdz īpašniekam pieņemt lēmumus, balstoties uzņēmuma finanšu datos. Galvenais uzdevums ir savienot peļņas un zaudējumu pārskatu, naudas plūsmu un bilanci ar pārdošanas, izmaksu un investīciju lēmumiem.
Uzņēmumam Latvijā finanšu vadība var būt vajadzīga arī tad, ja grāmatvedība ir sakārtota. Piemēram, pārskats rāda peļņu, bet nauda ir piesaistīta krājumos un klientu neapmaksātajos rēķinos. Tas ir jautājums par apgrozāmo kapitālu un plānošanu, nevis tikai par ieņēmumu uzskaiti.
CFO un grāmatvedis: kā sadalīt atbildību?
| Funkcija | Galvenais uzdevums |
|---|---|
| Grāmatvedība | Darījumu uzskaite un pārskatu sagatavošana atbilstoši piemērojamām prasībām |
| CFO | Vadības pārskati, prognozes, rentabilitātes analīze un lēmumu scenāriji |
| Īpašnieks un vadība | Mērķi, riska robežas un būtisko lēmumu apstiprināšana |
CFO sadarbojas ar grāmatvedi un neaizstāj viņa darbu. Precīzu pienākumu sadalījumu fiksē sadarbības sākumā. CFO pakalpojuma aprakstā ir izklāstītas atbildības robežas un darba pieeja.
Piecas pazīmes, ka finanšu vadība jāpastiprina
- Apgrozījums aug, bet īpašnieks nevar izskaidrot naudas atlikuma samazināšanos.
- Nav salīdzināma mēneša P&L pa produktiem vai darbības virzieniem.
- Maksājumu grafiks tiek veidots tikai tad, kad pietrūkst naudas.
- Cenas un atlaides nosaka bez darījuma rentabilitātes pārbaudes.
- Vadības lēmumos tiek sajaukta peļņa, EBITDA un nauda bankā.
Ko sagatavot pirmajai diagnostikai?
- Mēnešu finanšu pārskatus un to skaidrojumus, vēlams par pilnu sezonālo ciklu.
- Debitoru un kreditoru sarakstus ar samaksas termiņiem.
- Krājumu atlikumus un lēni apritošās pozīcijas.
- Aizņēmumu, nomas un lielāko plānoto maksājumu grafiku.
- Pārdošanas datus ar pašizmaksu, atlaidēm un atgriešanām.
Ja kādu datu nav, to atzīmē kā trūkumu, nevis aizstāj ar nulli. Pirmais rezultāts var būt vienošanās par datu kvalitāti un atskaišu sagatavošanas kārtību.
Kā vērtēt progresu?
Sākumā fiksējiet pārskatu sagatavošanas termiņu, prognozes novirzi, kavētos debitoru maksājumus un rentabilitātes pārklājumu. Pēc tam sekojiet, vai šie dati palīdz mainīt lēmumus: koriģēt atlaides, krājumu apjomu vai maksājumu secību. Universāls peļņas pieauguma procents bez sākuma datiem nav pamatots mērķis.
Par rādītāju atšķirībām lasiet EBITDA un koriģētās peļņas skaidrojumā. Ja finanšu problēmu cēlonis ir pārdošanas nosacījumi, CFO darbs jāsavieno ar ārpakalpojuma CCO.
Vai nepieciešama pilna laika iesaiste?
To nosaka uzņēmuma sarežģītība un datu pieejamība. Regulārai finanšu funkcijas vadībai var izmantot fEXEC formātu; konkrēto slodzi un pieejamību vienojas pirms sākuma. Apspriest finanšu vadības uzdevumu.